企業步入“內控2.0時代”

    從2004年中國境外上市公司基于薩班斯奧克斯利法案啟動內控建設，到2014 年，內部控制在中國企業中已經走過了10年。日前，德勤企業風險管理服務團隊總結了過去10年間中國企業在內部控制工作中取得的成績、面臨的危機與挑戰，并對中國經濟體制下的企業內控有效性深度進行了探索，從而推出了《中國企業內控十年專題報告》。

    德勤中國企業風險管理服務華北區主管合伙人謝安指出：“為滿足薩班斯法案的要求，從2004年開始，在美國上市的國有企業紛紛聘請專業咨詢機構，開啟了內部控制建設與評價的有益探索，這標志著‘內控1.0時代’的開始。在此過程中，所有的企業都逐步認識到了內部控制的必要性，也認識到內部控制是董事會及其管理層的職責，并在企業與內部控制相關的制度規章中明確了此類職責。在企業開展內部控制工作時，領導小組成員也都由公司董事長或者總經理來擔任。”

    謝安在評論“內控1.0時代”的其他特點時還表示：“在企業運營層面，負責內部控制的部門呈現出‘百花齊放、百家爭鳴的特點’。不論是國有企業、民營企業，還是外資企業，大多數企業管理層都逐漸意識到內部控制評價是發現企業管理問題的一個好方法，會重視內部控制評價工作所發現的問題，并推動企業進行整改?！?/span>

    德勤中國企業風險管理服務合伙人趙健認為：“冷靜思考中國企業內部控制走過的10年，我們發現，現階段的中國企業需要推動內控從規范走向卓越，走出內控發展的迷茫之地，通過內控變革化解內控危機，承擔更加重要和關鍵的責任。內部控制工作本身是一個持續、完善的動態機制，通過內部控制評價工作可以看到企業整體運營管理的全景，為更加全面地識別企業現階段存在的問題以及未來面臨的戰略風險、變革風險提供明晰的思路。”

    報告總結道，在“內控2.0時代”即將開啟之際，中國企業需要審慎找準內控定位，及時調整內控步伐，爭取在下一個10年通過如下三大領域的變革實現內控價值的優化釋放： 

    一是創新的推動，即利用內部控制工作本身要求的評價、完善機制，為企業持續創新機制、戰略調整和自我提升的輸送活力，促進企業戰略目標的達成。

    二是資源的整合，即利用內部控制工作跨部門的特征，整合風險和控制，優化流程和提高效率，幫助企業完成整合數據和信息質量控制要求。

    三是系統的監督，即作為企業決策、執行和監督三權分立體系中的核心監督權，聯合發揮大監督體系效能，推動深入到崗位的自我評價體系和提升專精領域的控制水平，確保各種監督手段的有效落地。